Альянс Информ: Учет в микрофинансовых организациях 8

Информационное письмо от 01.12.2016 № 105

О переходе на ЕПС и ОСБУ пользователей «Альянс Информ: Учет в микрофинансовых организациях 8»

В будущем 2017 году ЦБ РФ предложил МФО и КПК организовать бухгалтерский учет с применением единого плана счетов и Международных стандартов индикативно, то есть рекомендательно (не директивно).

Предполагается, что это позволит микрофинансовым организациям провести качественную и своевременную подготовку к переходу на ЕПС и ОСБУ.

Однако в соответствии с письмом № 56-2-3/2801 от 14.11.2016 «О представлении информации об участниках индикативного периода 2017 г.» отдельные некредитные финансовые организации все же должны будут уже в 2017 году представлять в ЦБ России отчетность, составленную по Единому плану счетов и ОСБУ, так как они включены в так называемые фокус- группы.

Обязательными участниками индикативного периода станут крупнейшие МФО и КПК, находящиеся под прямым надзором Главного управления рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности Банка России (перечень таких организаций определен приказом Банка России от 11.12.2015 №ОД-3565). Банк России предложил включить в фокус-группу индикативного периода десять МФО с величиной портфеля микрозаймов до 100 млн рублей, а также десять МФО с величиной портфеля микрозаймов от 100 до 300 млн рублей. Для кредитных потребительских кооперативов это 10 КПК с числом членов (пайщиков) от 3000 до 1000 включительно и 10 КПК с числом членов (пайщиков) до 1000.
В рамках индикативного периода предполагается сбор бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - БФО), составленной в соответствии с требованиями ОСБУ и ЕПС.

Участники фокус-группы должны будут представить в Банк России БФО:
за 1 квартал 2017 г. ориентировочно в конце сентября 2017 г.;
за 1 полугодие 2017 г. - в конце октября 2017 г.;
за 9 месяцев 2017 г. - в ноябре 2017 г.;
за 2017 год - в феврале 2018 г.

Такие сроки для представления отчетности за 1 квартал установлены, вероятно, с учетом того, что к этому времени регулятором все-таки будет разработан Стандарт «Финансовая отчетность» для указанных видов НКО.
Точные сроки принятия БФО в индикативном периоде 2017 г. будут установлены дорожной картой индикативного периода, которая в свою очередь по итогам согласования будет опубликована на официальном сайте Банка России.
МФО и кооперативы, не вошедшие в фокус-группы, могут принять участие в тестировании сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в добровольном порядке.
Для тех МФО и КПК, которые оказались в фокус-группах индикативного периода, компания готова предоставить персональную поддержку. Для получения такой поддержки следует направить письмо по адресу zakaz@alstgroup.ru c пометкой «Участник фокус-группы».

Остальные участники рынка, в независимости от их активности в освоении стандартов МСФО в индикативный период должны иметь на 01.01.2018 г входящий баланс на ЕПС для ведения полноценного учета и представления отчетности по новым стандартам за 2018 г.

С 01.01. 2017 г. у пользователей появится возможность, включив флаг «Вести учет на ЕПС», начать ведение учета по новым стандартам. Это означает то, с этого момента по всем операциям будут открываться новые лицевые счета и регистрироваться движения в Едином плане счетов. Не имея входного баланса на ЕПС, пользователи смогут увидеть по счетам второго порядка лишь обороты. Но если рассматривать такие операции, как предоставление займов и расчеты по ним, то для вновь сформированных договоров можно будет анализировать расчеты уже в разрезе лицевых счетов на всем протяжении работы кредитного конвейера.
Появится возможность апробировать на собственной практике новые стандарты бухгалтерского учета, выявлять и выносить на обсуждение с разработчиками проблемные ситуации, снять недопонимание относительно отдельных элементов методологии.

Следует отметить, что по таким разделам учета, как учет членских взносов, как источника финансирования некоммерческой деятельности кредитных кооперативов, у ЦБ России до сих пор нет четких рекомендаций.

В текущем варианте новой редакции представлено решение данной проблемы так, как это видится команде разработчиков. И нам весьма интересно мнение практикующих бухгалтеров кредитных кооперативов как по этой проблеме, так и по другим «тонким» местам ОСБУ.
Что же касается входного баланса на ЕПС, то сформировать его можно будет на любую дату в течение 2017г., не исключая и конец года. Сделать это можно с помощью обработки, условно названной «Трансляция из 3.0 в ЕПС». С ее помощью будут формироваться документы по открытию лицевых счетов и формирования на них остатков в корреспонденции с вспомогательным счетом. Документы будут формироваться по отдельным группам операций, такие ка «Займы предоставленные», «Займы привлеченные», «Расчеты с покупателями и поставщиками», «Расчеты с сотрудниками по оплате труда», «Расчеты с подотчетными лицами» и другим.

Перед запуском обработки система предложит удалить уже открытые лицевые счета и движения по ним.
Напоминаем, что переход на ЕПС осуществляется только с редакции 3.0.

Готовится к выпуску дополнение к имеющемуся Руководству, в котором будут изложены особенности использования ЕПС и ОСБУ в конфигурации. Разрабатывается демонстрационная версия новой редакции.

На сайте компании пользователям доступ первые три урока видеокурса «Реализация новых стандартов учета в конфигурации «Альянс Информ: Учет в микрофинансовых организациях 8»