Информационное письмо от 08.12.2015 № 94
23 ноября 2015 года подписан Президентом Российской Федерации и опубликован на официальном интернет-портале правовой информации Федеральный закон от 13.11.2015 № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Закон предусматривает внесение изменений в статью 214.2.1 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми пайщики освобождаются от уплаты НДФЛ с процентов, полученных от размещения своих личных сбережений в кредитных потребительских кооперативах, если ставка по сбережениям не превышает 18,25 % годовых (ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличенная на десять процентных пунктов). Данная льгота действует в отношении процентов, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года.
В связи с появлением указанного законодательного акта компанией «Альянс Информ» принято решение:
1. Так как действие данной льготы заканчивается 31 декабря 2015 года, никакие изменение в конфигурацию вноситься не будут.
2. Считаем, что вопросы корректировки и способа возврата должны решаться бухгалтерами и не регламентироваться функционалом конфигурации. Насколько нам известно, рядом СРО и других объединений кредитной кооперации направлены официальные запросы в Министерство финансов РФ и Федеральную налоговую службу России с просьбой разъяснений процедуры возврата пайщикам кредитных потребительских кооперативов излишне удержанных сумм НДФЛ. В частности, такой запрос послан Союзом организаций кредитной кооперации.
3. Не дожидаясь разъяснений соответствующих органов по нашей просьбе рядом кооперативов-партнеров компании была смоделирована ситуация по перерасчету НДФЛ и получению сумм возврата НДФЛ из Бюджета по каждому пайщику. Был выбран самый оптимальный на наш взгляд вариант, который может быть использован кредитными кооперативами. В результате последовательного проведения всех действий по данному варианту во все налоговые и бухгалтерские регистры будут внесены соответствующие записи. Возврат НДФЛ из бюджета производится в соответствии с правилами Налогового Кодекса после подачи корректирующего отчета по форме 2НДФЛ.
Следует отметить, что бухгалтер кооператива может проделать перерасчет и «вручную», а полученные данные внести в бухгалтерские регистры корректирующей проводкой. Дальнейший возврат НДФЛ из бюджета провести в соответствии с правилами Налогового Кодекса после подачи корректирующего отчета по форме 2НДФЛ. Но при этом не будут скорректированы ряд штатных регистров накопления, связанных с учетом НДФЛ, что приведет к невозможности использовать в дальнейшем систему расчета НДФЛ в конфигурации.
ВНИМАНИЕ! Приведенный ниже порядок перерасчета НДФЛ носит рекомендательный характер и обязательно должен быть предварительно протестирован на архиве информационной базы.
